Eficiencia operativa en la recaudación fiscal mediante un modelo administrativo electrónico
Palabras clave:
administración electrónica, contribuyentes, gobierno electrónico, tecnología fiscalResumen
En las últimas décadas, los avances tecnológicos han impulsado una modernización significativa en la administración pública, promoviendo la transparencia y la eficiencia en la gestión tributaria. Este artículo revisa el impacto de los modelos administrativo-electrónicos en la recaudación fiscal, destacando su capacidad para optimizar los procesos tributarios mediante herramientas como la facturación electrónica, plataformas en línea y sistemas digitales de declaración de impuestos. Se analizaron casos internacionales que evidencian optimización en la transparencia, reducción en costos y eficiencia en la gestión tributaria, enfocándose en Latinoamérica y Europa. Se resalta que en Ecuador la implementación de estrategias electrónicas se da a partir del año 2000, siendo su institución emblema el Servicio de Rentas Internas. Se resaltan los beneficios de la digitalización y los desafíos asociados, como la brecha digital, diversidad cultural y la capacitación insuficiente. Se concluye que la implementación de un modelo electrónico en la administración fiscal es esencial para enfrentar retos de la globalización y maximizar los recursos tributarios de forma eficiente en un entorno cada vez más digitalizado.
Descargas
Citas
Acosta, M., Yagual Velastegui, A. & Coronel Pérez, V. (2018). Perspectivas de la economía digital en Latinoamérica: Caso Ecuador. 3C Empresa: Investigación y pensamiento crítico, 7(3), 28-43. https://doi.org/10.17993/3cemp.2018.070335.28-43/
Alcantar López, C. O., Palos Sosa, M. E. & Flores Ortega, G. (2019). Propuesta de política pública transversal para el cumplimiento de la corresponsabilidad recaudatoria. Retos de la Dirección, 13(1), 145-169.
Al-Jenaibi, B. N. (2015). The New Electronic Government: Are the Federal Authorities Ready to use E-Government? International Journal of Knowledge Society Research, 6(3), 45-74. https://doi.org/10.4018/IJKSR.2015070104
Andrade-Guapucal, S. X. & Zapata-Sánchez, P. E. (2024). Gestión del impuesto al valor agregado en Cotopaxi en la era digital: Oportunidades y retos. Revista Metropolitana de Ciencias Aplicadas, 7(S2), 18-28. https://remca.umet.edu.ec/index.php/REMCA/article/view/727/715
Arias Pérez, M. G. (2021). Facturación electrónica un mecanismo de control para el cumplimiento tributario, caso sector carrocero. Revista de Investigación Aplicada en Ciencias Empresariales, 10(1). https://doi.org/10.22370/riace.2021.10.1.2987
Baistrocchi, E. (2017). Hacia un nuevo sistema tributario. La Nación, 1-39.
Barrera-Barrera, R., Rey-Moreno, M. & Medina-Molina, C. (2019). Factores explicativos de la preferencia y uso de la administración electrónica en España. Revista de Administração Pública, 53(2), 349-374. https://doi.org/10.1590/0034-761220170391
Becerra-Peña, D. L., Rosales Soto, A. & Gutiérrez Moreno, P. (2023). Desafíos tributarios de la digitalización de la economía: Una reflexión en torno al Proyecto BEPS. The Anáhuac Journal, 23(1). https://doi.org/10.36105/theanahuacjour.2023v23n1.01
Bermeo-Giraldo, M. C., Montoya-Restrepo, L. A., Valencia-Arias, A. & Cardona, M. A. M. (2020). Incursión de las TIC en la gestión de la información financiera en las empresas pyme comerciales: Estudio de caso. NOVUM, revista de Ciencias Sociales Aplicadas, 1(10), 25-41. https://www.redalyc.org/journal/5713/571361695002/
Christensen, R. C. & Hearson, M. (2019). The new politics of global tax governance: Taking stock a decade after the financial crisis. Review of International Political Economy, 26(5), 1068-1088. https://doi.org/10.1080/09692290.2019.1625802
Chung Sanchez, K. A. (2024). Facturación electrónica como estrategia para fortalecer la recaudación tributaria en el contexto peruano. Revista la Junta, 7(1), 113-128. https://doi.org/10.53641/junta.v7i1.132
Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL). (2021). Tecnologías digitales para un nuevo futuro. 99. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/879779be-c0a0-4e11-8e08-cf80b41a4fd9/content
Dávalos Suñagua, Á. F. (2014). Administración tributaria y cambio de tecnología tarjetas fiscales. Fides et Ratio-Revista de Difusión cultural y científica de la Universidad La Salle en Bolivia, 7(7), 50-57. http://www.revistasbolivianas.ciencia.bo/scielo.php?pid=S2071-081X2014000100004&script=sci_arttext&tlng=es
Encarnación Ordoñez, S. J., Díaz Toledo, D. A. & Armijos Campoverde, M. I. (2021). Reflexiones sobre gobierno electrónico y participación ciudadana en Ecuador. Revista Eurolatinoamericana de Derecho Administrativo, 8(1), 77-98. https://doi.org/10.14409/redoeda.v8i1.9562
Fernández-Sánchez, H., King, K. & Enríquez-Hernández, C.-B. (2020). Revisiones Sistemáticas Exploratorias como metodología para la síntesis del conocimiento científico. Enfermería universitaria, 17(1), 87-94. https://doi.org/10.22201/eneo.23958421e.2020.1.697
Flores, Y. (2021). Gobierno electrónico y gestión pública. Ciencia Latina Revista Científica Multidisciplinar, 5(6), 13807-13821. https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v5i6.1359
Garzón, M. A., Ahmed, A. R. & Peñaherrera, J. M. (2018). El sistema tributario y su impacto en la Economía Popular y Solidaria en el Ecuador. Uniandes Episteme. Revista digital de Ciencia, Tecnología e Innovación, 5(1), 38-53. https://revista.uniandes.edu.ec/ojs/index.php/EPISTEME/article/view/873/337
Hernández Muñoz, E. M. (2019). La administración electrónica en los procedimientos tributarios de las corporaciones locales. Revista Estudios Jurídicos. Segunda Época, 19, 155-180. https://doi.org/10.17561/rej.n19.a8
Inguaggiato, C., Ceddia, M. G., Tschopp, M. & Christopoulos, D. (2021). Codifying and Commodifying Nature: Narratives on Forest Property Rights and the Implementation of Tenure Regularization Policies in Northwestern Argentina. Land, 10(10), 1005. https://doi.org/10.3390/land10101005
Jiménez, M. C. & Herrera, A. (2019). Potenciales implicaciones en materia contable y tributaria de la implementación de la contabilidad electrónica en Colombia. Revista Colombiana de Contabilidad, 7(14), 31-55. https://doi.org/10.56241/asf.v7n14.146
Kavoya, J. (2018). Las tecnologías digitales en la industria tributaria caso del IVA. Revista de administración tributaria CIAT, 43, 54-68.
Mena, J., Alarcón, M. & Cieza, A. (2022). Economía digital y tributación. TecnoHumanismo. Revista Científica, 2(2), 38-63. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=8326413
Mensah, I. K. (2020). Impact of Government Capacity and E-Government Performance on the Adoption of E-Government Services. International Journal of Public Administration, 43(4), 303-311. https://doi.org/10.1080/01900692.2019.1628059
Ordóñez Herrera, M. U. (2023). Regímenes tributarios en Ecuador ¿simplicidad o mayor recaudación? Prospectivas UTC Revista de Ciencias Administrativas y Económicas, 6(1), 64-76. http://investigacion.utc.edu.ec/index.php/prospectivasutc/article/view/498/705
Ortega Méndez, J. X. (2023). Ventajas tributarias de la facturación electrónica en Ecuador. Ciencias Sociales y Económicas, 7(1), 44-56. https://doi.org/10.18779/csye.v7i1.659
Perpinyà Morera, R. & Cid-Leal, P. (2018). Los portales de archivos españoles: Transparencia, interoperabilidad y orientación a los usuarios. Revista española de Documentación Científica, 41(3), 212. https://doi.org/10.3989/redc.2018.3.1507
Poggio, Y. T. (2023). La tributación digital como apoyo a la gestión empresarial. Escritos Contables y de Administración, 14(2), 75-95. https://doi.org/10.52292/j.eca.2023.3955
Ramírez Álvarez, J., Oliva, N. & Andino, M. (2022). Cumplimiento tributario y facturación electrónica en Ecuador: Evaluación de impacto. Problemas del Desarrollo. Revista Latinoamericana de Economía, 53(208), 97-123. https://doi.org/10.22201/iiec.20078951e.2022.208.69712
Ramírez García, A. A. & Blanco Romero, G. (2021). Rediseño institucional para el cierre de brecha residual de telecomunicaciones en Perú: Una tercera vía de intervención para la emergencia de redes comunitarias sostenibles. Revista Latinoamericana de Economía y Sociedad Digital, 2. https://doi.org/10.53857/DGVB4810
Rodríguez, Y. (2023). Implementación de la facturación electrónica en administraciones tributarias latinoamericanas. Caso Colombia–Chile. Revista Digital Comunicación y Gerencia, 3(1), 72-87.
Salavopoulos, Y., Müller-Stegemann, O. & Makartseva, I. (2016). Digital Transformation and E-Government in Public Sector Digital Economy Market Intelligence Report and Benchmark Analysis in Germany and Austria. Capitals Circle Group, 41.
Santillán, J. F. L., Ortega, G. F. & Mendoza, R. E. S. (2021). El uso y aplicación de las tecnologías de información y comunicación en materia fiscal: La perspectiva del contribuyente en México. Diagnóstico FACIL Empresarial Finanzas Auditoria Contabilidad Impuestos Legal, 14, 45-53. https://portal.amelica.org/ameli/jatsRepo/522/5222360005/html/
Tosca Magaña, S., Mapén Franco, F. D. J. & Martínez Prats, G. (2021). Facturación electrónica como herramienta para aumentar la productividad de la empresa. Investigación & Negocios, 14(23), 6. https://doi.org/10.38147/invneg.v14i23.124
Vega, F., Brito, L., Apolo, N. & Sotomayor, J. (2020). Influencia de la recaudación fiscal en el valor agregado bruto de los cantones de la provincia de El Oro (Ecuador), para el periodo 2007-2017. Revista espacios, 41(15), 1-15. https://www.revistaespacios.com/a20v41n15/a20v41n15p15.pdf
Villavicencio Bailón, J. C. (2024). Administración Municipal del Gobierno electrónico del Cantón Quevedo y su impacto en los contribuyentes de predios urbanos, periodo 2019 – 2022: Municipal administration of e-government in Quevedo canton and its impact on urban property taxpayers, period 2019-2022. LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, 5(2), 150-166. https://doi.org/10.56712/latam.v5i2.1866
Descargas
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2025 Rafael Antonio Pinto Arboleda, Noemi Jael Fajardo Bravo, Eva Lucia Vera Veliz
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0.
Editor Ejecutivo: Dr. Reynaldo Jiménez Guethón 