Tributación sin fronteras: el paradigma de la omisión del Convenio Fiscal México- Canadá y su impacto en trabajadores migrantes 2025

Resumen

Este artículo analiza el impacto de la omisión del convenio fiscal entre México y Canadá, en la determinación de la residencia fiscal de los trabajadores agrícolas migrantes del Programa de Trabajadores Agrícolas Temporales y sus consecuencias tributarias. Se examinan tres efectos clave de esta clasificación errónea: retenciones fiscales excesivas, exclusión del sistema electrónico de declaración de impuestos y negación de beneficios fiscales. Se evidencia que la Canada Revenue Agency clasifica incorrectamente a estos trabajadores como «no residentes», lo que impide que accedan a créditos fiscales, a pesar de cumplir con la Regla del 90 %, y genera una carga tributaria desproporcionada y contradice principios de equidad fiscal y justicia tributaria. El análisis comparativo con EE. UU. y España muestra la necesidad de modernizar el sistema canadiense.